Jestli necháváte daňové přiznání na poslední chvíli, budou se vám hodit následující odpovědi na nejčastější otázky z praxe. Jak rozumět a podat daňovému přiznání za rok 2018? Poradíme vám.

Musím podávat daňové přiznání?

Daňové přiznání musí podávat ten, kdo má zdanitelné příjmy vyšší než 15 000 Kč.

Nepočítají se do toho příjmy osvobozené a příjmy, které byly zdaněné srážkovou daní.

Jak tomu rozumět?

Máte příjmy jenom z podnikání (§ 7), případně z pronájmů (§ 9) nebo neosvobozené ostatní příjmy (§ 10)? Spočítejte všechny svoje příjmy z těchto činností. Před tím, než je snižujete o výdaje. Jsou nižší než 15 000 Kč? Prima, nemusíte daňové přiznání podávat. Stejně byste žádnou daň neplatili.

Co když mám z podnikání ztrátu?

Jestli si vedete daňovou evidenci a vychází vám ztráta, můžete si o ni v příštích letech snižovat zisky. V takovém případě daňové přiznání podejte, abyste ztrátu mohli vykázat a v budoucnosti využít.

Co když mám vedle podnikání i zaměstnání?

Při souběhu zaměstnání + podnikání se hranice pro nepodávání daňového přiznání snižuje na 6 000 Kč. Když máte z podnikání větší příjmy, daňové přiznání podat musíte.

Jak se finanční úřad dozví, že přiznání nemusím podávat?

Určitě napište na finanční úřad čestné prohlášení, že máte příjmy z podnikání menší než rozhodná hranice, z toho důvodu nepodáváte daňové přiznání. Jinak by jim od vás nějaký "papír" chyběl a vyžádali by si ho.

Jak vyřeším zdravotní a sociální pojištění?

I když nemusíte podávat daňové přiznání, jako podnikatelé musíte vždy podat přehledy na zdravotní a sociální pojištění. I když na nich budou malé částky nebo dokonce nula.

Mám jen příležitostné příjmy, musím je danit?

Pokud máte jenom příležitostné příjmy do 30 000 Kč za rok, jsou od daně z příjmu osvobozeny a do daňového přiznání je neuvádíte. Klíčové ale je, že to musí být příjmy z příležitostných činností. Nic opakovaného, pravidelného, soustavného.

Bohužel v zákoně není nikde stanoveno, jak chápat příležitostnost. Záleží pak na posouzení konkrétního úřadu, jak to vnímá on. Příjem jednou za rok by možná příležitostným příjmem být mohl.

Jakmile ale dlouhodobě nabízíte svoje výrobky k prodeji a sem tam něco prodáte, už to je soustavná činnost. Drobná, ale soustavná. V takovém případě si zařiďte živnostenské oprávnění.

Kdy a kam musím podávat přiznání a platit?

Podnikatelé mají po konci roku tři povinnosti. Daň z příjmu, zdravotní a sociální pojištění.

Musí podat daňové přiznání a případně zaplatit daň, podat přehled na zdravotní pojištění a na sociální pojištění a doplatit tyto odvody, jestli jim to z přehledu tak vychází.

  • daňové přiznání - do 3. 4. 2018
  • přehled na zdravotní pojištění - do 3. 5. 2018
  • přehled na sociální pojištění - do 3. 5. 2018

Co všechno musím kvůli zjištění zisku a daním evidovat?

Každý podnikatel má právo snížit pro účely zdanění svoje příjmy o výdaje, které na podnikání vynaložil.

Může evidovat skutečné výdaje (většinou formou daňové evidence), nebo může využít výdaje stanovené procentem z příjmu, takzvané paušální výdaje. Rozdíl v administrativní náročnosti je veliký.

Paušální výdaje fungují tak, že z výdajů nic neevidujete, nic nedokládáte, jen v daňovém přiznání snížíte svoje příjmy o zákonem stanovené procento. Většinou o 60 %, řemeslné živnosti mají dokonce 80 %. 

Paušální výdaje jsou velmi pohodlné, nemusíte je nijak obhajovat a účetně evidovat. Stačí sledovat svoje příjmy. Je to varianta vhodná pro ty, kterým dělá papírování problémy. Já osobně ji doporučuji i těm, komu by se mírně vyplatily skutečné výdaje. Za tu úsporu práce a nervů to stojí. :-)

Pokud se vám paušál opravdu nevyplatí, veďte daňovou evidenci. V té budete mít zaznamenané nejen všechny podnikatelské příjmy, ale i výdaje, daňové i nedaňové. Je to náročnější na administrativu, musíte vést mimo jiné skladovou evidenci, ale pokud se vám to vyplatí, nebojte se toho. Dá se to zvládnout, nebo to můžete dát na starost účetní.

Můžu využít slevu na děti?

Od roku 2017 jsou rozšířené možnosti, kdo všechno si může uplatnit slevu na děti, případně dostat nějakou tu korunu od státu formou daňového bonusu.

Jaké jsou podmínky pro slevu na děti:

  • zdanitelné příjmy alespoň 66 000 Kč za rok 2017
  • u příjmů z podnikání uplatňovat skutečné výdaje (= vést daňovou evidenci)
  • NEBO u příjmů z podnikání uplatňovat paušální výdaje v maximální výši 600 000 Kč.

Poslední možnost je novinkou, za rok 2016 to měli podnikatelé s paušálními výdaji se slevou na děti složitější a většinou na ni nedosáhli.

Nebojte se toho, že loni jste při paušálních výdajích nemohli děti uplatňovat. Letos už to jde!

Nyní můžete využít novou možnost - zaškrtnout na daňovém přiznání v Příloze 1 (která se týká podnikání) políčko "Uplatňuji nižší limit výdajů". Pak sice můžete mít paušální výdaje maximálně 600 000 Kč (při paušálu 60 %), ale máte možnost uplatnit slevy na děti. To se vyplatí všem podnikatelům, kteří nechtějí uplatňovat skutečné výdaje a mají podnikatelské příjmy do 1 000 000 Kč za rok.

Podnikatelé s vyššími příjmy si musí propočítat, co se jim vyplatí. Nižší limit výdajů a možnost slev na děti, nebo vyšší limit výdajů až do 1 200 000 Kč, ale bez slev. Nezapomeňte, že výše výdajů má vliv i na výpočet sociálního a zdravotního pojištění, tak to také zohledněte.

Od roku 2018 bude pro podnikatele s paušálními výdaji jediná možnost - paušální výdaje se sníženým stropem + možnost uplatnit slevu na děti. 

Používali jste v minulosti skutečné výdaje jen kvůli slevám na děti? Teď můžete přejít na paušál.

A co sleva na manželku?

Sleva na manželku/manžela má pro podnikatele s paušálními výdaji úplně stejné podmínky. Vyberte si, jestli se vám vyplatí nižší limit výdajů a k nim uplatněná sleva na dani.

Podmínkou však je, aby příjmy manželky/manžela byly do 68 000 Kč. Do limitu se započítávají vlastní příjmy z podnikání, ze zaměstnání, podpora na úřadu práce, mateřská... Rodičovský příspěvek je státní dávka a do tohoto limitu se nepočítá.

Můžu snížit daně o školkovné?

Milou daňovou úlevou pro rodiče školkáčků je sleva za školkovné - sleva za umístění dítěte.

Od školky dostanete potvrzení o tom, kolik jste za školkovné zaplatili. Nepočítají se kroužky ani stravné, opravdu jen částka za to, že dítě má své místo ve školce. Slevu můžete uplatnit do výše podle potvrzení, maximální částka je však 11 000 Kč / dítě za rok 2017.

Abyste mohli slevu využít, musí dítě navštěvovat některé z těchto předškolních zařízení: 

  1. Mateřská škola podle školského zákona
  2. Dětská skupina zapsaná v rejstříku dětských skupin
  3. Předškolní zařízení provozované na základě živnostenského oprávnění

U poslední možnosti je nutné splnit podmínku "srovnatelnosti" s klasickou mateřskou školou nebo dětskou skupinou. V zákoně není přesně stanoveno, co se tím myslí, ale z dalších dokumentů vyplývá, že se musí jednat o dlouhodobé a pravidelné docházení do školičky, která splňuje hygienické, prostorové a časové podmínky jako mateřská škola nebo dětská skupina.

Podnikáme s manželem spolu, vyplatí se nám to?

Jestli podnikáte s manželem/manželkou, partnerem, dětmi společně, můžete využít institutu spolupracující osoby. To znamená, že z rodiny má živnostenské oprávnění jen jeden, na něj celé podnikání jede. Ostatní jsou jeho spolupracující osoby. Hlavní podnikatel pak na svoje spolupracující osoby v daňovém přiznání rozdělí část svých příjmů a výdajů.

Spolupracující osoby se musí přihlásit na finančním úřadě, zdravotní pojišťovně a sociálce. Jsou to podnikatelé a mají stejné daňové povinnosti, jako kdyby živnostenský list měli. Musí si proto hlídat, jestli mají hlavní nebo vedlejší činnost, platit podle toho zálohy apod.

Nejvíce se spolupracující osoba vyplatí tam, kde hlavní podnikatel uplatňuje paušální výdaje, a jeho spolupracující osoba má podnikání jako vedlejší činnost - manželka na rodičovské, manžel, který má zaměstnání, studující dítě... Spolupracující osoba může uplatnit slevu na sebe i na děti. Na daních a na zdravotním a sociálním pojištění tak může rodina ušetřit až desetitisíce.

Autorka je účetní, lektorka a autorka webu pro začínající podnikatele www.vysvetlovnik.cz.