Jste studenti, máte spoustu nápadů a chcete se hned po prázdninách při škole pustit do podnikání? Přesně tak začínalo mnoho Fler tvůrců a dnes mezi nimi najdete úspěšné prodejce. Abyste to měli jednodušší, připravili jsme vám přehled, jak to máte s odvody státu a jaké úlevy na vás čekají. Protože - kdo z nás by ve svých začátcích něco takového neocenil! ;-)

Začít podnikat už při studiu vám přináší několik výhod. Jako studenti můžete platit nižší daň z příjmu, zdravotní i sociální pojištění. A záleží jen na vašem zisku, jak moc se vám tato zvýhodnění projeví.

Kdo je student

Definice studenta pro daně a pojištění vychází ze zákona č. 117/1995 Sb. o státní sociální podpoře, ve znění pozdějších předpisů, konkrétně se studiu věnují § 12 - § 15. 

  • věk do 26 let
  • studium vysoké školy
  • studium střední školy nebo vyšší odborné školy (s výjimkou dálkového, distančního, večerního nebo kombinovaného studia na SŠ, pokud si přitom vyděláváte)
  • studium na jazykové škole (která navazuje na maturitu)
  • studium na zahraničních školách, které jsou MŠMT uznávány
  • další méně časté varianty

Pokud si nejste jisti, jestli vaše studium podmínkám vyhovuje, koukněte se do zákona, nebo se poraďte přímo ve škole, kde studujete.

Gotické šaty pro školačky od gothic metal steampunk shop

Daň z příjmu

Když vypočtete daň z příjmu (15 % ze zisku z podnikání), ještě to neznamená, že takovou částku zaplatíte.

Daň totiž můžete snížit o „slevy na dani“.

  • základní sleva 24 840 Kč na poplatníka náleží všem
  • studenti navíc můžou daň snížit o dalších 4 020 Kč (335 Kč za každý měsíc studia). Na tuto slevu máte nárok dokonce i po 26. narozeninách, a to pokud je vám do 28 let a studujete prezenční doktorské studium na VŠ
  • pokud během studia žijete ve společné domácnosti s rodiči, můžou si na vás uplatnit daňové zvýhodnění na vyživované dítě, tyto slevy se vzájemně nevylučují

brož REBÉLIE! od le_tro

 

Zdravotní pojištění

Protože jste studenti, podnikání je pro vás z pohledu zdravotního pojištění vedlejší činnost.

To znamená, že zdravotní pojištění platíte ve výši podle zisku. Nevztahuje se na vás povinnost platit minimální zálohy, které platí podnikatelé s hlavní činností. V prvním roce navíc nemusíte platit žádné zálohy, celé zdravotní pojištění doplatíte až najednou po konci roku. Což může být i nevýhodou, pokud si zapomenete na zdravotní pojištění odkládat peníze bokem, a pak ho nemáte z čeho zaplatit.

Sazba zdravotního pojištění = 13,5 % z poloviny zisku z podnikání (6,75 % ze zisku)

Zdravotní pojištění při hlavní činnosti = minimálně 2 204 Kč (částka pro rok 2019), pokud výpočtem vyjde méně – toto minimum se na studenty nevztahuje!

 

Sociální (důchodové) pojištění

Pro studenty je podnikání jako vedlejší činnost i z hlediska sociálního pojištění. Sociální pojištění platíte jen ve výši vypočtené podle zisku, při malém zisku ho nemusíte platit dokonce vůbec.

V prvním roce nemusíte platit zálohy na sociální pojištění, v dalších letech potom podle toho, jak vysoký jste měli zisk. Je dobré ale v každém případě na možnou budoucí platbu sociálního pojištění myslet průběžně, ať ho na jaře příštího roku máte z čeho doplatit.

Při nízkém zisku (hranice pro rok 2019 je 78 476 Kč zisku) nemusíte sociální pojištění platit vůbec. Pokud se tak rozhodnete, nebudete v příštím roce platit ani žádné zálohy a vše doplatíte případně najednou.

Sazba sociálního pojištění = 29,2 % z poloviny zisku z podnikání (14,6 % ze zisku)

Sociální pojištění při hlavní činnosti = minimálně 2 388 Kč (částka pro rok 2019), pokud výpočtem vyjde méně – toto minimum se na studenty nevztahuje!

Příklad - zisk z podnikání je 100 000 Kč:

  • Roční zisk z podnikání je 100 000 Kč
  • Vyměřovací základ zdravotního a sociálního pojištění je 50 000 Kč (polovina zisku)
  • Zdravotní pojištění při vedlejší činnosti je 13,5 % z 50 000, tj. 6 750 Kč (podnikatel s hlavní činností by zaplatil na zdravotním pojištění více než 26 tisíc) 
  • Sociální pojištění při vedlejší činnosti je 29,2 % z 50 000, tj. 14 600 Kč (podnikatel s hlavní činností by zaplatil na sociálním pojištění více než 28 tisíc)

Příklad - zisk z podnikání je 50 000 Kč:

  • Roční zisk z podnikání je 50 000 Kč
  • Vyměřovací základ je 25 000 Kč
  • Zdravotní pojištění při vedlejší činnosti je 3 375 Kč
  • Sociální pojištění nemusíte platit vůbec

Příklad - zisk z podnikání je 400 000 Kč:

  • Roční zisk z podnikání je 400 000 Kč
  • Vyměřovací základ zdravotního a sociálního pojištění je 200 000 Kč
  • Zdravotní pojištění je 13,5 % z 200 000 Kč, tj. 27 000 Kč (stejně byste zaplatili i při hlavní činnosti, je to více než minimální částka)
  • Sociální pojištění je 29,2 % z 200 000 Kč, tj. 58 400 Kč (při hlavní činnosti byste zaplatili stejně)
  • Při takto vysokém zisku už nevyužijete výhody studenta – vypočtené pojištění je vyšší než minimální limity pro hlavní činnost.

 

Koukněte se ještě na související články Podnikání pro začátečníky a Podnikání jako vedlejšák.

A především nezapomeňte při zařizování začátku podnikání nahlásit, že jste studenti, ať můžete výhody vedlejší činnosti plně využít.

 

Hlavně klid. od autorky Z lesa

 

Autorka je účetní a lektorka. Píše web pro začínající podnikatele www.vysvetlovnik.cz.

 

 

 

Úvodní foto: Aktovka - No.25 vol.V. z dílny Spontánní reakce
Obrazový výběr: HelenaG